한국과 미국 사이,
세금은 더 명확하게.

미국 시민권자와 세법상 거주자가 연간 소득을 신고하는 연방 개인 소득세 신고서입니다. 일반적으로 미국뿐 아니라 한국 등 해외에서 발생한 소득도 신고 대상에 포함됩니다.

IRS 공식 안내

미국 세법상 비거주 외국인이 미국 내 사업·근로소득 등 신고 대상 소득을 보고할 때 사용하는 연방 소득세 신고서입니다. 신고 의무와 과세 범위는 소득 종류 및 조세조약 적용 여부에 따라 달라집니다.

거주자·비거주자 구분은 현재 사는 나라만으로 결정되지 않으며, 영주권·미국 체류일수·조세조약 등을 검토합니다.

IRS 공식 안내

입국일, 체류기간, 영주권 취득일 등에 따라 세법상 거주자 여부, 신고방법 및 해외소득 신고범위가 달라질 수 있습니다. Form 1040, Form 1040-NR 또는 Dual-Status 신고형태와 입국 전 한국 근로소득 등 해외소득의 신고대상 여부를 검토합니다.

기본 1040/1040-NR 수임료에 $150 / 200,000원이 추가됩니다. USD와 원화는 각각 고정가격입니다.

미국 시민권자·세법상 거주자 등이 보유하거나 서명권을 가진 해외 금융계좌를 미국 재무부에 신고하는 제도입니다.

한국의 은행·증권계좌 등 해외 금융계좌의 합계 잔액이 연중 어느 시점이라도 $10,000을 초과하면 신고 대상이 될 수 있습니다. 계좌마다 $10,000이 아니라 모든 해외 계좌를 합한 금액이 기준입니다.

한국 등 해외에 보유한 금융계좌와 일정한 금융자산을 미국 소득세 신고서에 함께 보고하는 제도입니다.

신고 기준은 거주지와 부부 신고 방식에 따라 달라집니다. 예를 들어 미국 거주 부부가 공동신고하는 경우, 대상 해외 금융자산의 합계가 연말 $100,000 또는 연중 어느 시점이라도 $150,000을 초과하면 신고 대상이 될 수 있습니다.

FBAR와 별도 신고이므로 두 가지 모두 필요할 수 있습니다.

한국 등 미국 밖에서 설정된 펀드·ETF는 미국 세법상 PFIC에 해당할 수 있습니다. 해당 여부는 상품의 구조와 소득·자산 구성을 확인해 판단합니다.

매도하지 않고 보유만 해도 신고가 필요할 수 있으며, 분배금을 받거나 매도할 때는 일반 주식과 다른 과세 방식이 적용될 수 있습니다. 따라서 상품별 보유 내역과 매수·매도 자료를 확인하는 것이 중요합니다.

미국 납세자가 일정 요건을 충족하는 해외법인의 주주·임원·이사인 경우 요구될 수 있는 정보보고 서식입니다. 지분율과 소유구조 등에 따라 신고 대상과 필요한 Schedule이 달라집니다.

CFC(Controlled Foreign Corporation)는 미국 주주가 일정 소유요건을 충족하는 외국법인을 뜻하며, 관련 소득에 대한 미국 과세 검토가 필요할 수 있습니다. 신고 누락 시 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다.

법인 1개당 $500부터 / ₩700,000부터. 소유구조·Filing Category·법인 재무자료 및 추가 Schedule에 따라 최종 수임료를 안내합니다.

한국 등 해외계좌나 관련 소득을 과거 미국 세금보고에서 빠뜨리셨나요?

누락된 소득과 신고서, 거주 이력 및 누락 경위를 확인해 상황에 맞는 정정 방법을 안내합니다.

자진신고 간소화 절차 — Streamlined

신고 의무를 몰랐거나 착오로 해외소득·금융자산 신고를 누락한 경우 검토하는 IRS 절차입니다.

일반적으로 최근 3년의 세금신고 및 FATCA(Form 8938) 등 필요한 정보신고와 최근 6년의 누락된 FBAR를 함께 정리합니다. 적용 요건을 충족하면 미국 내·외 거주 요건에 따라 5% 통합 벌금이 적용되거나 관련 벌금이 면제될 수 있습니다. 추가 세금과 이자는 별도로 납부합니다.

대상 연도는 각 신고기한을 기준으로 판단합니다. 5% 통합 벌금은 해당 기간 벌금 대상 해외금융자산의 연말 합계액 중 가장 높은 금액을 기준으로 계산합니다.

IRS 공식 자료: Streamlined 절차 개요 · 미국 내 거주자 요건·5% 벌금 · 해외 비거주 요건·벌금 면제

국제정보신고 지연제출 — DIIRSP

FATCA(Form 8938), 해외 증여·상속 수령 신고(Form 3520), 해외법인 정보신고(Form 5471) 등 누락된 국제정보신고서를 정리하는 절차입니다.

필요한 수정신고와 함께 누락 경위에 대한 합리적 사유서(Reasonable Cause Statement)를 준비해 벌금 면제를 요청할 수 있습니다. FBAR 누락은 별도 제출 절차에 따라 검토합니다.

IRS 공식 자료: DIIRSP 제출 및 사유서 안내 · FBAR 및 지연신고 안내

어떤 절차가 적합한가요?

소득 누락 여부, 신고 대상 연도, 거주 요건, IRS 연락·조사 여부 등에 따라 적용 방법이 달라집니다. 상담을 통해 필요한 신고 범위와 벌금 감면 가능성을 검토합니다. 벌금 감면·면제는 각 절차의 요건과 개별 사실관계에 따라 달라지며 보장되지 않습니다.

미국 납세자가 한국 등 해외의 개인으로부터 증여나 상속을 받은 경우, 일정 요건에 따라 Form 3520으로 수령 내역을 보고해야 할 수 있습니다. 증여·상속의 출처와 금액, 수령자의 세법상 지위를 확인해 신고 여부를 검토합니다.

Form 3520은 해외 증여·상속 수령 등에 관한 정보 신고이며, 증여자가 제출하는 미국 증여세 신고서 Form 709와 구분됩니다.

현재 소득과 자산, 향후 계획을 바탕으로 개인별 세무 선택지를 검토하는 50분 상담입니다. Tax Planning(세금 계획), Retirement Planning(IRA·401(k) 등 은퇴계좌의 납입·인출·Roth 전환 관련 세무 검토), 한미 거주지 변경 및 증여·상속의 세무 영향을 안내합니다.

주정부 비영리법인 설립 → EIN 신청 → IRS 501(c)(3) 면세 신청 순서로 필요한 절차를 검토하고 지원합니다. 주정부 설립만으로 IRS 면세 지위가 자동 부여되는 것은 아닙니다.

State Formation 수임료 $300 / 400,000원 · Form 1023-EZ $500 / 700,000원 · 일반 Form 1023 $1,200 / 1,700,000원부터. Form 1023-EZ는 신청 자격을 확인한 뒤 진행하며, 복잡한 Form 1023은 별도 견적입니다. EIN 신청 지원 등 구체적인 포함 업무는 상담 후 확정합니다.

정부기관 신청비(State filing fee 및 IRS user fee)는 수임료와 별도입니다. USD와 원화는 각각 고정 수임료이며 환율에 따라 자동 환산하지 않습니다.